Impôt sur le revenu - Dons aux associations et organismes d'intérêt général

Impôt sur le revenu : déclaration 2024 des revenus de 2023

Cette page est à jour pour la déclaration des revenus de 2023.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Vous bénéficiez d'une réduction d'impôt quand vous faites un don ou si vous versez une cotisation à la plupart des associations ou organismes d'intérêt général. Cette réduction dépend de la somme versée et de l'association gratifiée.

Les règles diffèrent selon que le don a été effectué en 2023 ou en 2024.

Votre don doit être fait à un organisme qui remplit les suivantes : 3 conditions

  • Il est à but non lucratif

  • Il a un objet social et une gestion désintéressée

  • Il ne fonctionne pas au profit d'un cercle restreint de personnes.

Liste non exhaustive :

  • Œuvres ou organismes d'intérêt général présentant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel

  • Œuvres ou organismes d'intérêt général participant à la valorisation du patrimoine artistique, à la défense de l'environnement naturel ou à la diffusion de la culture, de la langue et des connaissances scientifiques françaises

  • Associations ou fondations reconnues d'utilité publique

  • Association d'intérêt général exerçant des actions concrètes en faveur du pluralisme de la presse

  • Fondations d'entreprises (pour les salariés de l'entreprise ou d'une société du groupe)

  • Fonds de dotation, fondations universitaires ou partenariales

  • Fondation du patrimoine ou autres fondations ou associations agréées, en vue de la restauration de monuments historiques privés

  • Établissements agréés d'enseignement supérieur ou artistique

  • Organismes agréés ayant pour objet exclusif de participer à la création de petites et moyennes entreprises (PME)

  • ou de bienfaisance autorisées à recevoir des dons et legs Associations cultuelles

  • Organismes ayant pour activité principale la présentation au public d'œuvres dramatiques, lyriques, musicales, chorégraphiques, cinématographiques et de cirque

  • Organismes ayant pour activité principale l'organisation d'expositions d'art contemporain

  • Mandataire financier ou association de financement électoral au profit d'un et d'un ou plusieurs candidats parti ou groupement politique

  • Organismes ayant pour objet la sauvegarde de biens culturels contre les effets d'un conflit armé

  • Communes et organismes locaux de gestion forestière pour l’entretien, le renouvellement, la reconstitution ou l'acquisition de bois et forêts

  • Organismes d'intérêt général concourant à l'égalité entre les femmes et les hommes

À noter

l'organisme peut être en France ou dans un État membre de , en Islande, en Norvège ou au Liechtenstein. S'il n'est pas agréé, vous devez justifier qu'il a un objectif et des caractéristiques similaires aux organismes situés en France et pouvant bénéficier du dispositif. l'Union européenne

Votre don peut être réalisé sous : l'une des formes suivantes

Pour bénéficier de la réduction d'impôt, vous ne devez pas obtenir de contrepartie à ce don.

Cela signifie que vous ne devez pas obtenir d'avantages en échange de votre versement.

Lorsque vous versez des cotisations à une association, les avantages que vous obtenez ne sont pas considérés comme de réelles contreparties. Par exemple, le droit de vote à l'assemblée générale ou les documents que vous recevez (bulletin d'information, etc.).

Par contre, si vous recevez des biens de faible importance (cartes de vœux, insignes, etc.), la valeur de ces contreparties ne doit pas dépasser un quart du montant du don, avec un maximum de par an. 65 €

Par exemple, pour une cotisation de , la valeur des biens remis ne doit pas dépasser un montant d'environ . 300 € 65 €

La réduction d’impôt est de  du montant des dons. La réduction s'applique dans la limite de  du revenu imposable. 66 % 20 %

Exemple

Pour un don de à une association sportive ou culturelle. 200 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ). 132 € 200 € 66 %

Pour les dons effectués en 2023 jusqu'à , la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 75 %

Exemple

Pour un don de . 500 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ) 375 € 500 € 75 %

Pour la partie du don effectué en 2023 inférieure ou égale à , la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 75 %

Pour la partie du don supérieure à , le montant de la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 66 %

Le montant cumulé des dons qui donnent droit à la réduction d'impôt de ne peut pas dépasser de votre revenu imposable. 66 % 20 %

Exemple

Pour un don de . 1 200 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ) + ( x ), soit une réduction d'impôt totale de . 750 € 1 000 € 75 % 132 € 200 € 66 % 882 €

Vous devez avoir effectué un don en vue d’assurer la conservation et la restauration du patrimoine immobilier religieux. au profit de la Fondation du patrimoine

Ce patrimoine doit appartenir aux communes suivantes :

Vous devez avoir effectué votre don . entre le 15 septembre et le 31 décembre 2023

  • Communes de France métropolitaine de moins de 10 000 habitants

  • Communes d’outre‑mer de moins de 20 000 habitants

Pour la partie du don inférieure ou égale à , la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 75 %

Exemple

Pour un don de . 500 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ) 375 € 500 € 75 %

Pour la partie du don inférieure ou égale à , la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 75 %

Pour la partie du don supérieure à , le montant de la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 66 %

Exemple

Pour un don de . 1 200 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ) + ( x ), soit une réduction d'impôt totale de . 750 € 1 000 € 75 % 132 € 200 € 66 % 882 €

À savoir

vous pouvez trouver les cases de la déclaration de revenus correspondant aux différents types de dons sur le . site de l'administration fiscale

Lorsque le montant des dons est plafonné et dépasse la limite de du revenu imposable, l'excédent est reporté sur les 5 années suivantes et ouvre droit à la réduction d'impôt dans les mêmes conditions. 20 %

En cas de nouveaux versements pour les années suivantes, les excédents reportés ouvrent droit à la réduction d'impôt avant les versements de l'année. Les excédents les plus anciens sont retenus en priorité.

est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration des revenus par internet

Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.

La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.

Si vous devez faire une déclaration papier

Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.

La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.

Un de vous est versé en , en fonction du montant de la réduction d'impôt perçue l'année précédente. acompte 60 % janvier

Le vous est payé , en fonction de vos dépenses réelles. solde à l'été

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Exemple

Pour vos dépenses de 2023, un acompte de de la réduction d'impôt vous est versé en janvier 2024, en fonction du montant de la réduction d'impôt perçue en 2023. 60 %

Le solde vous est payé à l'été 2024, en fonction de vos dépenses réelles.

Votre don doit être fait à un organisme qui remplit les 3 conditions suivantes :

  • Il est à but non lucratif

  • Il a un objet social et une gestion désintéressée

  • Il ne fonctionne pas au profit d'un cercle restreint de personnes.

Liste non exhaustive :

  • Œuvres ou organismes d'intérêt général présentant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel

  • Œuvres ou organismes d'intérêt général participant à la valorisation du patrimoine artistique, à la défense de l'environnement naturel ou à la diffusion de la culture, de la langue et des connaissances scientifiques françaises

  • Associations ou fondations reconnues d'utilité publique

  • Association d'intérêt général exerçant des actions concrètes en faveur du pluralisme de la presse

  • Fondations d'entreprises (pour les salariés de l'entreprise ou d'une société du groupe)

  • Fonds de dotation, fondations universitaires ou partenariales

  • Fondation du patrimoine ou autres fondations ou associations agréées, en vue de la restauration de monuments historiques privés

  • Établissements agréés d'enseignement supérieur ou artistique

  • Organismes agréés ayant pour objet exclusif de participer à la création de petites et moyennes entreprises (PME)

  • ou de bienfaisance autorisées à recevoir des dons et legs Associations cultuelles

  • Organismes ayant pour activité principale la présentation au public d'œuvres dramatiques, lyriques, musicales, chorégraphiques, cinématographiques et de cirque

  • Organismes ayant pour activité principale l'organisation d'expositions d'art contemporain

  • Mandataire financier ou association de financement électoral au profit d'un et d'un ou plusieurs candidats parti ou groupement politique

  • Organismes ayant pour objet la sauvegarde de biens culturels contre les effets d'un conflit armé

  • Communes et organismes locaux de gestion forestière pour l’entretien, le renouvellement, la reconstitution ou l'acquisition de bois et forêts

  • Organismes d'intérêt général concourant à l'égalité entre les femmes et les hommes

À noter

l'organisme peut être en France ou dans un État membre de , en Islande, en Norvège ou au Liechtenstein. S'il n'est pas agréé, vous devez justifier qu'il a un objectif et des caractéristiques similaires aux organismes situés en France et pouvant bénéficier du dispositif. l'Union européenne

Votre don peut être réalisé sous l'une des formes suivantes :

Pour bénéficier de la réduction d'impôt, vous ne devez pas obtenir de contrepartie à ce don. Cela signifie que vous ne devez pas obtenir d'avantages en échange de votre versement.

Lorsque vous versez des cotisations à une association, les avantages que vous obtenez ne sont pas considérés comme de réelles contreparties. Par exemple, le droit de vote à l'assemblée générale ou les documents que vous recevez (bulletin d'information, etc.).

Par contre, si vous recevez des biens de faible importance (cartes de vœux, insignes, etc.), la valeur de ces contreparties ne doit pas dépasser un quart du montant du don, avec un maximum de par an. 65 €

Par exemple, pour une cotisation de , la valeur des biens remis ne doit pas dépasser un montant d'environ . 300 € 65 €

La réduction d’impôt est de   du montant des dons. La réduction s'applique dans la limite de  du revenu imposable. 66 % 20 %

Exemple

Pour un don de à une association sportive ou culturelle. 200 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ). 132 € 200 € 66 %

Pour les dons effectués jusqu'à , la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 75 %

Exemple

Pour un don de . 500 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ) 375 € 500 € 75 %

Pour la partie du don inférieure ou égale à , la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 75 %

Pour la partie du don supérieure à , le montant de la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 66 %

Le montant cumulé des dons qui donnent droit à la réduction d'impôt de ne peut pas dépasser de votre revenu imposable. 66 % 20 %

Exemple

Pour un don de . 1 200 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ) + ( x ), soit une réduction d'impôt totale de . 750 € 1 000 € 75 % 132 € 200 € 66 % 882 €

Vous devez effectuer un don en vue d’assurer la conservation et la restauration du patrimoine immobilier religieux. au profit de la Fondation du patrimoine

Ce patrimoine doit appartenir à l'une des communes suivantes :

  • Communes de France métropolitaine de moins de 10 000 habitants

  • Communes d’outre‑mer de moins de 20 000 habitants

Pour la partie du don inférieure ou égale à , la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 75 %

Exemple

Pour un don de . 500 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ) 375 € 500 € 75 %

Pour la partie du don inférieure ou égale à , la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 75 %

Pour la partie du don supérieure à , le montant de la réduction d'impôt est de du montant donné. 1 000 € 66 %

Exemple

Pour un don de . 1 200 €

Vous avez droit à une réduction d'impôt de : ( x ) + ( x ), soit une réduction d'impôt totale de . 750 € 1 000 € 75 % 132 € 200 € 66 % 882 €

Lorsque le montant des dons est plafonné et dépasse la limite de du revenu imposable, l'excédent est reporté sur les 5 années suivantes et ouvre droit à la réduction d'impôt dans les mêmes conditions. 20 %

En cas de nouveaux versements pour les années suivantes, les excédents reportés ouvrent droit à la réduction d'impôt avant les versements de l'année. Les excédents les plus anciens sont retenus en priorité.

Les dons effectués en 2024 seront à déclarer en 2025.

Un acompte de vous est versé en janvier, en fonction du montant de la réduction d'impôt perçue l'année précédente. 60 %

Le solde vous est payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Exemple

Pour vos dépenses de 2024, un acompte de de la réduction d'impôt vous sera versé en janvier 2025, en fonction du montant de la réduction d'impôt perçue en 2024. 60 %

Le solde vous sera payé à l'été 2025, en fonction de vos dépenses réelles.

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